各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

為推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設，促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長的多樣化養(yǎng)老保險需要，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國證券投資基金法》等法律法規(guī)，經(jīng)黨中央、國務院同意，現(xiàn)就推動個人養(yǎng)老金發(fā)展提出以下意見：

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，堅持以人民為中心的發(fā)展思想，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構建新發(fā)展格局，推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

推動個人養(yǎng)老金發(fā)展堅持政府引導、市場運作、有序發(fā)展的原則。注重發(fā)揮政府引導作用，在多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中統(tǒng)籌布局個人養(yǎng)老金；充分發(fā)揮市場作用，營造公開公平公正的競爭環(huán)境，調(diào)動各方面積極性；嚴格監(jiān)督管理，切實防范風險，促進個人養(yǎng)老金健康有序發(fā)展。

二、參加范圍

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

三、制度模式

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺（以下簡稱信息平臺），建立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機構或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道（以下統(tǒng)稱金融產(chǎn)品銷售機構）購買金融產(chǎn)品，并承擔相應的風險。參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。個人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機構指定。個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

參加人變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行時，應當經(jīng)信息平臺核驗后，將原個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

四、繳費水平

參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

五、稅收政策

國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領取個人養(yǎng)老金。

六、個人養(yǎng)老金投資

個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構和金融產(chǎn)品由相關金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。

七、個人養(yǎng)老金領取

參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，領取方式一經(jīng)確定不得更改。領取時，應將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

八、信息平臺

信息平臺由人力資源社會保障部組織建設，與符合規(guī)定的商業(yè)銀行以及相關金融行業(yè)平臺對接，歸集相關信息，與財政、稅務等部門共享相關信息，為參加人提供個人養(yǎng)老金賬戶管理、繳費管理、信息查詢等服務，支持參加人享受稅收優(yōu)惠政策，為個人養(yǎng)老金運行提供信息核驗和綜合監(jiān)管支撐，為相關金融監(jiān)管部門、參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構提供相關信息服務。不斷提升信息平臺的規(guī)范化、信息化、專業(yè)化管理水平，運用“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新服務方式，為參加人提供方便快捷的服務。

九、運營和監(jiān)管

人力資源社會保障部、財政部對個人養(yǎng)老金發(fā)展進行宏觀指導，根據(jù)職責對個人養(yǎng)老金的賬戶設置、繳費上限、待遇領取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進行運行監(jiān)管，定期向社會披露相關信息。稅務部門依法對個人養(yǎng)老金實施稅收征管。相關金融監(jiān)管部門根據(jù)各自職責，依法依規(guī)對參與個人養(yǎng)老金運行金融機構的經(jīng)營活動進行監(jiān)管，督促相關金融機構優(yōu)化產(chǎn)品和服務，做好產(chǎn)品風險提示，對產(chǎn)品的風險性進行監(jiān)管，加強對投資者的教育。

各參與部門要建立和完善投訴機制，積極發(fā)揮社會監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)解決個人養(yǎng)老金運行中出現(xiàn)的問題。

十、組織領導

推動個人養(yǎng)老金發(fā)展是健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，增強人民群眾獲得感、幸福感、安全感的重要舉措，直接關系廣大參加人的切身利益。各地區(qū)要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動有關工作落地實施。各相關部門要按照職責分工制定落實本意見的具體政策措施，同向發(fā)力、密切協(xié)同，指導地方和有關金融機構切實做好相關工作。人力資源社會保障部、財政部要加強指導和協(xié)調(diào)，結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開，及時研究解決工作中遇到的問題，確保本意見順利實施。

國務院辦公廳

2022年4月8日

（此件公開發(fā)布）

來源：財稅星空