我公司現有一項專利技術許可另一家公司使用，收取專利使用費用800萬元，收取與技術轉讓相關的技術咨詢費用（屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢項目）50萬元，技術轉讓過程中實際發(fā)生的有關稅費為20萬元，該項專利成本300萬元，已簽訂轉讓合同，增值稅如何繳納？企業(yè)所得稅的免征、減征所得額分別為多少？
該項收入免征增值稅；確認技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費=800+50-300-20=530萬元，其中免征所得額為500萬元，減半征收的所得額為30萬元（超過500萬元的部分）。
第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。《關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）：一、根據企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓應符合以下條件：?。ㄒ唬┫硎軆?yōu)惠的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；
?。ǘ┘夹g轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍；
（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；
（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；
?。ㄎ澹﹪鴦赵憾悇罩鞴懿块T規(guī)定的其他條件。
技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。相關稅費是指技術轉讓過程中實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。三、享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）：（二十六）納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。1.技術轉讓、技術開發(fā)，是指《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中“轉讓技術”、“研發(fā)服務”范圍內的業(yè)務活動。技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等業(yè)務活動。與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或者受托方）根據技術轉讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉讓（或者委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。
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