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我是一家批發(fā)貨物的小公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。4月份，我公司銷售不動產(chǎn)取得收入50萬元（不含增值稅，下同），銷售貨物取得收入13萬元。請問我公司可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策嗎？
你公司合計月銷售額超過15萬元，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元，因此，按照規(guī)定，你公司銷售貨物取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。銷售不動產(chǎn)取得的收入，應照章繳納增值稅。
02 我是一家小型超市，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。除了賣日用百貨外，還零售新鮮蔬菜。我超市銷售新鮮蔬菜取得的銷售額，按規(guī)定一直享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策。請問，在確認小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷售額時，是否需要計算銷售新鮮蔬菜取得的銷售額？
答：需要?！秶叶悇湛偩株P于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅?！ ?/span>
因此，你公司應以取得的所有銷售額，包括免稅業(yè)務的銷售額，合計判斷是否超過月銷售額15萬元（季度銷售額45萬元）的標準。
03 我是湖南長沙一家小型建筑公司，在長沙和武漢都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2021年二季度銷售額超過了45萬元，但在武漢的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在武漢預繳增值稅？
因此，如果你公司2021年二季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務預繳地武漢實現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當期無需在武漢預繳增值稅?！ ?/span>
04 我是一個市民，手頭有些商鋪用于出租，每年的4月初一次性收取12個月租金，去年租金收入140萬元，今年預計漲到150萬元。最近關注到國家出臺了提高小規(guī)模納稅人免稅標準的政策，請問我可以享受免征增值稅政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，自2021年4月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。在2021年4月1日前，上述免稅標準為分攤后的月租金收入不超過10萬元。
05 我是一家小型裝修公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務分包款差額征稅政策。請問，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？
06 我公司是北京一家建筑企業(yè)，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司目前在外地有幾個建筑項目，關注到最近國家出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有季度銷售額45萬元以下無需預繳增值稅的規(guī)定，請問是分不同建筑項目的銷售額分別判斷還是按照建筑項目的總銷售額判斷是否需要預繳？
07 我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，預計二季度將轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額將在45萬元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請問，在申報時我公司應注意什么？
因此，你公司在申報過程中，請注意按照申報系統(tǒng)的提示，據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項。同時，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關欄次信息。
08 我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，計劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請問我公司二季度的申報應如何辦理？
答：你公司需要在7月份申報期內(nèi)辦理兩項申報業(yè)務：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報。
09 我公司為增值稅一般納稅人，但按照工信部等四部委的劃型標準，屬于小微企業(yè)。請問，我公司是否可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策？
10 我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領用金稅盤開具增值稅發(fā)票。我公司月銷售額未超過15萬元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設備開具發(fā)票？
因此，你公司既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控專用設備及發(fā)票；也可以本著自愿原則向稅務機關免費換領稅務UKey開具發(fā)票。稅務UKey由稅務機關免費發(fā)放，并由稅務機關提供免費服務?！ ?/span>
11 我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？
12 我是一家新成立的文娛公司，近期準備在境外舉辦文化演出。關注到近期出臺了《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》，請問，我是否需要到主管稅務機關辦理跨境應稅行為免稅備案手續(xù)？
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