①，看個人轉讓股權需要繳什么稅？稅率是多少？

②，個人轉讓股權其他熱點問題答疑

一、股權轉讓所得如何計算？

股權轉讓所得=股權轉讓收入-股權原值-合理費用

二、股權轉讓收入就是買賣雙方簽訂轉讓合同上標明的轉讓價吧？

不完全是。一般情況下是轉讓合同上標明的價格，但也有例外的情況，比如轉讓價格明顯偏低且沒有合理理由，稅務機關會核定征收；再比如轉讓人除了取得合同標明的股權轉讓收入之外，還有一些合同未列明但與轉讓股權相關的收入，也應當一并征稅。

所以有的時候并不僅僅是合同上標明的轉讓價格，其他與股權轉讓相關的收益也要一并計算征稅的。

參考政策：國稅函[2006]866號《國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復 》：股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉讓而產(chǎn)生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉讓收入，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

四、什么算股權轉讓收入明顯偏低？

股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的；

五、只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調(diào)整嗎？

不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調(diào)整。

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

六、稅務機關會怎樣核定股權轉讓收入？

首要的，也是最主要的核定方法就是“凈資產(chǎn)核定法”。也就是股權轉讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定。

如果被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉讓收入。

舉例來說，如果被轉讓企業(yè)的凈資產(chǎn)是2000萬元，個人股東轉讓50%的股份，轉讓合同價格是800萬元，稅務機關是不認可的，需要按1000萬元核定轉讓收入。另外如果該企業(yè)的資產(chǎn)總額中房屋的比例是30%，那么還需要參考中介機構出具的評估價，很可能評估價大于入賬價，如果按評估價算下來企業(yè)凈資產(chǎn)是3000萬元，那么轉讓50%的股份，轉讓收入會核定為1500萬元。

股權原值的確定根據(jù)取得股權的方式不同，分別按照以下原則進行確定：

（一）直接購買的，股權原值為購買價加上合理的稅費。

（三）無償取得的股權，具備合理理由的，股權原值為合理費用加上原持有人取得股權時支付的對價。所謂的合理理由是指繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的情形。

舉例：A公司的個人股東張三將其持有的A公司股權轉讓給李四，轉讓價是3200萬元，已辦理工商登記。如果稅務局認為價格不公允，調(diào)整計稅價為10000萬元。問：李四以后再賣A公司股權，計算個稅時，如果不考慮合理費用，成本是按當時購買股權時支付的股價3200萬元扣除，還是按照計稅價10000萬元扣除？

答復：股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發(fā)生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。應該按10000萬元扣除。

扣繳義務人、納稅人應當在下列行為發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅：