01

成本類

說明

1、實際發(fā)生的與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)

2、一般納稅人的進項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅

Part 1生產(chǎn)企業(yè)

發(fā)票種類：

采購原材料，輔料、運費，生產(chǎn)用的機器設(shè)備，安裝調(diào)試費，后期維護費，燃料等發(fā)票。

Part 2商貿(mào)企業(yè)

發(fā)票種類：

購進的商品發(fā)票。

Part 3服務(wù)行業(yè)

發(fā)票種類：

其他服務(wù)機構(gòu)開出的服務(wù)費、勞務(wù)費發(fā)票。

02

費用類

管理費用

Part 1辦公費

發(fā)票種類：

快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具，家具。

說明

1、個人的電話費可以開具個人名稱，前提此人屬于該公司員工

2、辦公用品需要明細

Part 2交通費

發(fā)票種類：

公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。

說明

無限制但得在合理范圍內(nèi)

Part 3差旅費

發(fā)票種類：

住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機票。

說明

票據(jù)上的人員信息必須與工資表人員信息一致

Part 4福利費

發(fā)票種類：

住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫(yī)藥費。

說明

不能超過工資薪金總額14%

Part 5車輛使用費

發(fā)票種類：

公司名下的車輛保險費、保養(yǎng)費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、ETC充值票、代駕費、車位。

說明

1、公司名下車輛發(fā)生的費用

2、有租車發(fā)票后車輛視同自有，可以報銷車輛所有費用

Part 6租賃費

發(fā)票種類：

租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。

說明

承租方為個人的可以去稅務(wù)局代開發(fā)票

Part 7固定資產(chǎn)

發(fā)票種類：

房屋建筑物、車輛、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具，電子設(shè)備等。

說明

1、單價5000元以下可記入辦公費

2、根據(jù)使用年限，逐年攤銷抵扣

Part 8工資、社保與公積金

發(fā)票種類：

有員工簽字的工資表；

銀行扣款回單及社保繳費明細；

銀行扣款回單及公積金繳費明細。

說明

1、社保、公積金、工資，三項申報標準需一致

2、工資5000元以上部分要繳納個稅，有專項附加扣除的需要填寫完整

Part 9殘保金

發(fā)票種類：

銀行扣款回單。

說明

企業(yè)安排殘疾人就業(yè)可以減免殘保金

Part 10招待費

發(fā)票種類：

餐費發(fā)票，住宿費發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。

說明

不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則

銷售費用

Part 11廣告及業(yè)務(wù)宣傳費

發(fā)票種類：

宣傳費、推廣費，圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。

說明

廣告費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

Part 12運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費

發(fā)票種類：

鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費；

入艙費、理艙費、平艙費；

包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用票；

展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設(shè)計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現(xiàn)場布置費。

說明

無限制但得在合理范圍內(nèi)

Part1 3租賃費

發(fā)票種類：

場地租賃 、設(shè)備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。

說明

租賃費不包括融資租賃費

財務(wù)費用

說明

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分

Part 1利息支出

發(fā)票類型：

短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、銀行存款利息。

Part 2匯兌損失

發(fā)票類型：

外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。

Part 3手續(xù)費

發(fā)票類型：

銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、網(wǎng)銀服務(wù)費，債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費。

03

稅金及附加

發(fā)票類型：

消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

說明

1、公司名下有房需要做房產(chǎn)信息備案，每年4月及10月申報

2、印花稅需根據(jù)合同內(nèi)容申報

重點說明：

1、發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；

2、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；

3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。