子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

按照每個子女每年24000元 (每月2000元)的標準定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷 (學(xué)位) 教育，升學(xué)街接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷 (學(xué)位) 繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復(fù)扣除。

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元(4800+3600)。

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專項附加扣除政策。

如您有綜合所得(比如稿酬或勞務(wù)報酬等)一個納稅年度內(nèi)，在取得證書的當年，可以享受職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除 (3600元/年)。

按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷(學(xué)位) 繼續(xù)教育扣除。

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔 (指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分) 累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

納稅人日?？床r，應(yīng)當留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件) 等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關(guān)信息申請退稅。

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，到2019年結(jié)束時，如果達到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分) 累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額。

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。

納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方 (即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市 (地區(qū)、州、盟) 全部行政區(qū)域范圍。無任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機關(guān)所在城市。

夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人(非夫妻關(guān)系)，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標準各自扣除。

納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應(yīng)當避免日期有交叉。

納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

不能。扣除標準是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1500元，并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。

父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標準扣除。

不可以。按照《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》 (國發(fā)[2023] 13號) 規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女等受到本人監(jiān)護的3歲以下嬰幼兒。

3歲以下嬰幼兒照護的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

按照每個嬰幼兒每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

可以同時扣除。1到8月份嬰幼兒未滿3周歲，處于3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除規(guī)定的年齡范圍內(nèi)，9到12月份已滿3周歲，處于子女教育專項附加扣除規(guī)定的年齡范圍內(nèi)，在當年可以同時申報3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除。

從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如: 2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項專項附加扣除政策。

可以。無論嬰幼兒在國內(nèi)還是國外出生，其父母都可以享受扣除。

其他

您可將采集的專項附加扣除信息提供給支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人在扣繳個人所得稅時享受專項附加扣除；也可在年度匯算清繳時，自行申報享受專項附加扣除。大病醫(yī)療支出只能由本人年度匯算清繳時自行申報享受扣除。

扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。

扣除年度指可享受專項附加扣除的年度，每次只能選擇一個年度。對于子女教育支出、贍養(yǎng)老人支出、房貸利息支出等連續(xù)多年的扣除需要每年重新填寫或確認。

1.請檢查您填寫的專項附加扣除信息是否有誤。

納稅人在“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息后，若相關(guān)信息填報錯誤或者年度內(nèi)發(fā)生變更的，無論扣繳義務(wù)人是否已經(jīng)辦理過扣繳申報，均可通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端進行修改。

您申報的專項附加扣除信息，您的扣繳義務(wù)人只可以查看不可以修改。扣繳義務(wù)人為您申報的專項附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣繳義務(wù)人不可以再次修改。