網(wǎng)站首頁(yè)
熱搜詞：公司變更 公司注銷(xiāo) 開(kāi)票 朝陽(yáng)公司變更流程 公司注銷(xiāo)方法 朝陽(yáng)公司變更條件 朝陽(yáng)公司變更
24小時(shí)咨詢熱線：
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的為發(fā)票注明的稅額，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
（2） 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；
（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%；
（5）橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）發(fā)票限制：普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，僅限增值稅電子普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)）不得抵扣;
（2）用途限制：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
（3）員工范圍的限制：“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接收的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù);
（4）運(yùn)輸區(qū)域的限制：提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率或免稅政策，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
（5）開(kāi)票信息要求的限制：增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買(mǎi)方“名稱(chēng)”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致。否則，不得抵扣;
（6）計(jì)抵扣開(kāi)始時(shí)間的限制：納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅抵扣憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。
劃重點(diǎn)
車(chē)票可以抵扣，必須同時(shí)滿足：
（1）飛機(jī)票、火車(chē)票等為 2019年4月1日之后取得的，才允許抵扣；
（2）報(bào)銷(xiāo)人員是與本單位簽訂了勞動(dòng)合同或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；
（3）屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)；如員工去境外出差報(bào)銷(xiāo)的國(guó)際機(jī)票，不允許抵扣；
（4）用于生產(chǎn)所需；對(duì)于用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)、集體福利的不允許抵扣；
（5）如果取得增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票抬頭必須為公司，非公司抬頭不允許抵扣。
注意：
（1）只有電子普票才可以抵扣，紙質(zhì)的不行；
（2）開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票，左上角顯示“不征稅”，不允許抵扣。
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)、財(cái)稅〔2017〕90號(hào) 、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)、交通運(yùn)輸部公告2020年第24號(hào)。
02.車(chē)輛費(fèi)
公司自有車(chē)輛：
出差途中產(chǎn)生費(fèi)用，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。
員工私車(chē)公用：
出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，可以認(rèn)證抵扣；
員工租車(chē)費(fèi)用：
注意：一定要簽訂租車(chē)協(xié)議，并約定加油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等由公司承擔(dān)。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
出差中的住宿費(fèi)，如果能取得公司抬頭的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是允許認(rèn)證抵扣的。
不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報(bào)銷(xiāo)員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi)；
（2）員工或股東個(gè)人消費(fèi)的；
（3）非本公司員工發(fā)生的，如公司外聘專(zhuān)家發(fā)生的住宿費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（4）企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等。
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
04.餐飲費(fèi)
所以，出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi)，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不允許抵扣。
注冊(cè)、代賬、資質(zhì)一站式辦齊一站式企業(yè)服務(wù)掃一掃關(guān)注
